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重要通知！歐洲多國已開始推行 VAT 注冊保證金制度，以嚴(yán)厲打擊跨境銷售中的少申報(bào)、低申報(bào)和漏報(bào)等增值稅欺詐行為。逸居海外在此鄭重提醒賣家，在出海過程中務(wù)必遵守各國和各平臺的合規(guī)政策。

二、意大利VAT保證金新規(guī)

意大利稅局 2024年12月9日出臺新法規(guī)，稅務(wù)代表需向稅局提供擔(dān)保證明才能得到資質(zhì)。

1.擔(dān)保形式

擔(dān)保需親自提交至當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，可采取以下三種形式之一：

①政府或國家擔(dān)保的債券；

②銀行擔(dān)保；

③擔(dān)保保單。

2. 保證金額與服務(wù)數(shù)量掛鉤

①2-9名客戶：3萬歐元

②10-50名客戶：10萬歐元

③51-100名客戶：30萬歐元

④101-1000名客戶：100萬歐元

⑤超過1000名客戶：200萬歐元

如果客戶數(shù)逐漸增加，從一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到另一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，則需重新提供擔(dān)保

3.擔(dān)保期限

應(yīng)從擔(dān)任稅務(wù)代表起至少48個(gè)月。

4.稅務(wù)代表合規(guī)過渡時(shí)限與罰則警示

在法令頒發(fā)前已是稅務(wù)代表的需自公布之日起 60 天內(nèi)提供擔(dān)保。若未按相關(guān)規(guī)定提交資料，稅局會通知并啟動注銷相關(guān)稅代所有名下所代表的公司的稅號；在收到通知 60 天之后，稅務(wù)局將依職權(quán)終止被代表人的增值稅稅號。

二、多國實(shí)行VAT保證金政策

除了意大利，歐洲已有其他國家先后實(shí)施類似的保證金制度：

1.比利時(shí)：稅局官方從 2021 年明確公告，非歐盟公司在比利時(shí)注冊稅號時(shí)，最低需繳納保證金 7500 歐起，不繳納保證金稅局就不下發(fā)稅號。

2.法國：政府從 2024 年 1 月起，以巴黎為試點(diǎn)要求所有稅務(wù)代表執(zhí)行保證金政策。預(yù)計(jì)2025年法國全國所有事務(wù)所都需要繳納保證金。

3.瑞士：瑞士在VAT注冊方面也已開始實(shí)施保證金制度，自2017年8月1日起，擔(dān)保金將按以下方式計(jì)算：預(yù)期應(yīng)稅國內(nèi)營業(yè)額（不包括出口）的3%。最低金額：2000瑞士法郎；最高金額：250000瑞士法郎。

三、對跨境賣家的影響

VAT保證金政策對于跨境賣家來說會帶來以下相關(guān)影響：

1.稅務(wù)合規(guī)難度增加：不同國家有不同的 VAT 保證金要求和稅務(wù)規(guī)定，賣家需要了解并遵守各個(gè)目標(biāo)市場的相關(guān)法規(guī)，這增加了稅務(wù)合規(guī)的復(fù)雜性和難度。

2.稅務(wù)代表選擇風(fēng)險(xiǎn)：賣家依賴稅務(wù)代表來處理 VAT 事務(wù)，而保證金要求使得選擇可靠的稅務(wù)代表變得更為關(guān)鍵。如果稅務(wù)代表未能滿足保證金要求或出現(xiàn)違規(guī)行為，可能導(dǎo)致賣家的稅號被注銷，影響業(yè)務(wù)開展。

3.部分賣家退出市場：對于一些資金實(shí)力較弱或無法滿足稅務(wù)合規(guī)要求的中小跨境賣家來說，VAT 保證金帶來的成本壓力和合規(guī)難度可能使其難以繼續(xù)在相關(guān)市場經(jīng)營，從而選擇退出。

4.追溯歷史稅務(wù)問題：在一些國家實(shí)施保證金制度后，可能會對賣家之前的稅務(wù)情況進(jìn)行追溯審查。如果發(fā)現(xiàn)存在偷稅、漏稅或其他稅務(wù)違規(guī)行為，不僅可能面臨補(bǔ)繳稅款、罰款等處罰，還可能影響賣家的信譽(yù)和業(yè)務(wù)運(yùn)營。

因此，跨境賣家們更應(yīng)該關(guān)注歐洲稅務(wù)新規(guī)，避免因不合規(guī)而影響業(yè)務(wù)的正常發(fā)展。

以上。

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