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眾所周知，英國增值稅率分為標(biāo)準(zhǔn)稅率(Standard)、低稅率（FRS）以及零稅率，在注冊(cè)了英國VAT之后，很多賣家不知道到底該用哪種稅率進(jìn)行申報(bào)。今日，小V來教你，趕緊背誦全文……

什么是標(biāo)準(zhǔn)稅率？

在英國，除了特殊的商品外，一般商品的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，這適用于大部分在英國銷售的商品和服務(wù)。

什么是低稅率？

之所以稱之為低稅率，因?yàn)樗c英國一般標(biāo)準(zhǔn)稅率的20%相比，只要滿足低稅率（FRS）的條件，首四季度內(nèi)可享受6.5%的固定稅率，次年可享受到7.5%的固定稅率。

標(biāo)準(zhǔn)稅率與低稅率的區(qū)別

01、銷售額

賣家要想申請(qǐng)低稅率申報(bào)方式是滿足稅局要求的合規(guī)的操作。并且需要滿足一定條件，想申請(qǐng)低稅率的賣家，預(yù)計(jì)企業(yè)未來十二個(gè)月的通過英國海外倉發(fā)出的產(chǎn)品的銷售額不超過150000歐元，而一般稅率就沒有限制。

02、抵扣方式

使用低稅率申報(bào)之后進(jìn)口稅是不能抵扣的，實(shí)際年銷售額超過23萬英鎊，會(huì)自動(dòng)退出低稅率計(jì)劃，按照正常稅率20%進(jìn)行申報(bào)，并且在接下來一年也不可以申請(qǐng)低稅率！而一般稅率是可以抵扣進(jìn)口增值稅的。

03、選擇性

從表面上看，使用了低稅率之后，相對(duì)于20%的稅率來說確實(shí)稅率降低了，銷售稅可以少交了。可是，值得大家注意的，無論是低稅率，還是一般稅率，進(jìn)口稅是都要交的，低稅率，進(jìn)口稅是不可以在當(dāng)季申報(bào)的時(shí)候做抵扣的。

低稅率（FRS）的申請(qǐng)條件：

1.符合注冊(cè)英國增值稅的條件;

2.預(yù)計(jì)接下來12個(gè)月的銷售額(稅前)低于15萬英鎊。

使用低稅率的賣家，首年（VAT生效后的首年）稅率為6.5%，第二年是7.5%。如果申請(qǐng)了低稅率，賣家在任一連續(xù)12個(gè)月的含稅銷售額不超過23w英鎊前提下，才能繼續(xù)使用低稅率。

反之,則需要前一個(gè)季度寫信給稅局申請(qǐng)退出該計(jì)劃、調(diào)回標(biāo)準(zhǔn)稅率。除了這些之外，申報(bào)季度里要同時(shí)滿足以下2個(gè)條件，才能享受第二年7.5%的低稅率:

1.包含VAT的進(jìn)口貨值大于或等于1000鎊/年，即250英鎊/季度;

2.進(jìn)口貨值/當(dāng)季銷售額大于或等于2%。

不同時(shí)滿足以上兩個(gè)條件，稅率上調(diào)為16.5%，進(jìn)口VAT同樣不能抵扣。

使用低稅率注意事項(xiàng)：

 1.一旦申請(qǐng)了低稅率，中途不能注銷，必須連續(xù)申報(bào)4 個(gè)季度(即使零申報(bào)也要做完4個(gè)季度，賬號(hào)被注銷除外)，4 個(gè)季度過后不申請(qǐng)退出，就須繼續(xù)使用低稅率多4個(gè)季度，以此類推，每四個(gè)季度為一個(gè)階段。如果想要退出，須在階段結(jié)束前2個(gè)月提出。

例如:3、6、9、12月申報(bào)的人，2016年3月提出申請(qǐng)，6月可開始做 低稅率。

2017年3月申報(bào)之后可以提出退出低稅率。如果不退出，則要繼續(xù)使用低稅率到2018年3月申報(bào)之后。

總之，只有在每年的4月和5月提出，才可退出低稅率。

2.如果中途覺得自己這年銷售額會(huì)超過23w磅，最晚要在下次申報(bào)前30天向稅局申請(qǐng)將低稅率調(diào)回標(biāo)準(zhǔn)vat。

3.使用低稅率的一定要100%申報(bào)亞馬遜所有數(shù)據(jù)，英國對(duì)低稅率查賬頻率會(huì)很高，如果您賬號(hào)在未有vat 之前有銷售或者之前有少報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)很高，如果被查除了需要全部按標(biāo)準(zhǔn)稅率補(bǔ)繳之前未繳稅金外，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，且稅局按情況再確定罰款數(shù)額。

低稅率or標(biāo)準(zhǔn)稅率，該如何選擇？

低稅率的好處就是能少交點(diǎn)稅金，從某種程度上來說可以減少賣家的成本，但是，無論是低稅率，還是一般稅率，進(jìn)口稅都是要交的。

在選擇低稅率和標(biāo)準(zhǔn)稅率的時(shí)候，賣家首先要評(píng)估自己未來12個(gè)月的遠(yuǎn)程銷售額度（稅前）會(huì)不會(huì)超過15W，同時(shí)還要衡量當(dāng)季發(fā)貨量問題。由于使用了低稅率的緣故，進(jìn)口VAT是不能抵扣的，這就意味著，賣家發(fā)貨量大，但是銷量小的話，進(jìn)口稅很有可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于銷售稅。

按這種情況，如果是使用正常稅率申報(bào)的話，是可以產(chǎn)生退稅的；但假若賣家在這樣的銷售情況下，選擇了低稅率，那么不僅不能申請(qǐng)退稅，還有可能產(chǎn)生大筆進(jìn)口稅的情況，得不償失。

所以，并不是低稅率就一定比標(biāo)準(zhǔn)稅率劃算，具體怎么選擇，要根據(jù)自己發(fā)貨情況和銷售情況去分析，這樣才最有利。

英國VAT零申報(bào)是什么意思？

零申報(bào)即是賣家在當(dāng)個(gè)季度或者當(dāng)年沒有進(jìn)行商品銷售，可以使用零申報(bào)。如果賣家有銷售額，但是使用了零申報(bào)，那么一旦被HMRC查獲，不但要補(bǔ)繳稅費(fèi)，還要面臨巨額罰金。因此有銷售收入的賣家一定要根據(jù)自身情況如實(shí)申報(bào)，不要鋌而走險(xiǎn)進(jìn)行零申報(bào)。

賣家當(dāng)個(gè)季度或者當(dāng)年沒有銷售收入是否可以不申報(bào)？

無論賣家是否有產(chǎn)生銷售收入，都要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，如果長期不進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)或者漏申報(bào)，有可能會(huì)引起HMRC查賬，甚至賬號(hào)凍結(jié)。

英國VAT用標(biāo)準(zhǔn)稅率還是用低稅率申報(bào)，現(xiàn)在懂了吧！