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VAT基礎(chǔ)知識(shí)：標(biāo)準(zhǔn)稅率&低稅率，到底怎么選？

發(fā)布時(shí)間：2021-03-23 分類：【VAT資訊】 閱讀量：

上一篇我們了解了VAT的各種概念，接下來大家最關(guān)心的就是：自己應(yīng)該按哪種稅率申報(bào)？


首先我們要知道兩個(gè)概念，特殊商品的低稅率和英國低稅率。


特殊商品稅率指的是，歐盟各國規(guī)定部分特殊商品，可以有很低的稅率，甚至0稅率（參考以下列表）；
而英國低稅率指的是，連續(xù)12個(gè)月內(nèi)銷售額低于15w，就可以申請(qǐng)低稅率的優(yōu)惠政策。

先來看看歐盟各國，不同產(chǎn)品的稅率情況。


英國VAT稅率




德國VAT稅率：2020.7.1-2020.12.31，標(biāo)準(zhǔn)稅率19%降為16%，低稅率7%降為5%




法國VAT稅率


西班牙VAT稅率




意大利VAT稅率



應(yīng)該怎樣選擇稅率？


特殊商品，就可以按照各國的低稅率來申報(bào)；
這里要注意的是，低稅率一定要如實(shí)申報(bào)，因?yàn)榈投惵噬陥?bào)被稅局查賬的幾率相對(duì)較大。

一般商品就要按一般稅率，英國站可以申請(qǐng)低稅率（6.5%），前提是未來連續(xù)12個(gè)月內(nèi)的銷售額不超過15英鎊。

低稅率申報(bào)（flat vat）注意事項(xiàng)：

1. 預(yù)計(jì)未來12個(gè)月內(nèi)銷售額低于 15 萬鎊客戶可以申請(qǐng)，一般中國賣家的產(chǎn)品是首年6.5%，第二年是 7.5%，但是進(jìn)口交過的 vat 不能抵扣！并且最終稅率是多少需要在稅局核定稅率后才能確定。
另外，如果申請(qǐng)了低稅率，賣家在任一連續(xù)12個(gè)月的含稅銷售額不超過23w英鎊前提下，才能繼續(xù)使用低稅率。

2. 使用flat vat必須事先申請(qǐng)，等稅局同意后才可使用，非即可申請(qǐng)即可使用。
而且必須連續(xù)申報(bào) 4個(gè)季度（即使零申報(bào)也要做完 4 個(gè)季度），4個(gè)季度過后不申請(qǐng)退出須繼續(xù)使用flat vat多4個(gè)季度，以此類推，每四個(gè)季度為一個(gè)階段。如果想要退出，須在階段結(jié)束前2個(gè)月提出。

3、一般申報(bào)方式，就是按標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)算，英國申報(bào)次數(shù)是一年四次，是按季度作為申報(bào)方式，即就是銷售額/(1+20%)*20%-(申報(bào)貨值+運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)*20%，如果計(jì)算出數(shù)額為負(fù)數(shù)，就說明進(jìn)口退稅有結(jié)余，可以留下個(gè)季度抵扣。

4、進(jìn)口清關(guān)時(shí)，務(wù)必使用自己的VAT和EORI，否則將不允許抵扣進(jìn)口增值稅。



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