今天帶大家來了解一下17個法國VAT相關(guān)問題。先來普及一下基礎(chǔ)知識：
在法國倉庫有庫存的賣家、遠程銷售超過法國閾值35000歐的賣家。
·法國是稅代責(zé)任制，稅局會從稅代賬戶扣稅金，外國企業(yè)不能直接繳稅給稅局；
·法國因為法制歷史悠久，所以法國人的觀念中，大家都是依法辦事的。導(dǎo)致重立法，輕執(zhí)法；
比如：因為認為大家都會守法（也是因為懶，要不圣母院怎么給燒的），所以不會經(jīng)常性的稅務(wù)稽查，但一旦稽查到會查到你祖宗十八代。）。
首年按月申報，次年稅局會根據(jù)繳稅額度確定以后的申報周期，額度太小會改為季報/年報。
法國目前對于晚注冊并無特別的罰款規(guī)定。但是如果由于晚注冊導(dǎo)致的VAT晚申報及晚支付會產(chǎn)生罰金和滯納金。
前文說過，法國比較輕執(zhí)法，稅務(wù)稽查不會太頻繁，但他們也有專門的稽查團隊，只要查到，一查就是好幾年。
·晚申報：如果法國增值稅當(dāng)局尚未發(fā)出正式通知，則應(yīng)繳納10％的稅款；
·在收到稅局第一次正式通知后，逾期30天還未申報和付款，則繳納稅金的40%額度的罰款；
·收到晚申報的第二次正式通知后，應(yīng)繳稅額的80％的罰款；
·除罰款外，利息按每月0.4％的利率計算（2018年1月1日起每月0.2％的逾期付款利息和違約利息）；
已經(jīng)在關(guān)注法國VAT的賣家們提出的問題：
1、現(xiàn)在沒有被亞馬遜查到?jīng)]辦稅號，但是有FBA發(fā)過法國，擔(dān)心會被關(guān)聯(lián)，要辦VAT嗎？
別國FBA倉庫發(fā)貨到法國，未超過法國遠程銷售額35000歐，則暫時可不用注冊。
2、如果有B2B訂單，是不含稅價售出去的，需要提供什么資料來剔除這部分銷售額？
發(fā)票上藥有買賣雙方增值稅稅號、公司名稱、交易額等信息。
3、增值稅是含稅售價才需要繳納的稅金，如果不含稅那也就沒有增值稅需要繳納了，這部分銷售額和稅金就需要剔除了？
首先，銷售出去的商品 默認是含增值稅的，由賣家代收，然后交給政府。
買家承擔(dān)的情況類似于買家是個企業(yè)，自己有增值稅稅號，可以提供交易發(fā)票給你。
4、如果多繳納了稅金給到稅局，稅局可以辦理下個月的抵扣嘛？
目前英德的稅金是直接交給稅局，多繳基本上算是上貢了。
法意西是稅代責(zé)任制，稅金需要交給稅代（3120除外）。稅局從稅代賬戶統(tǒng)一扣款。所以這種情況下錢沒有到稅局，稅代都可以給你抵扣或者退還。
起征點，主要針對法國當(dāng)?shù)仄髽I(yè)或在法國有常設(shè)機構(gòu)的企業(yè)。主要是針對歐盟賣家。比如位于法國的賣家，僅在法國境內(nèi)銷售，如果年銷售額沒有達到起征點，則可以不注冊稅號。
因為歐盟實行單一市場，商品是可以賣到任一國家的。比如你在A國，可以賣東西到BCD國。這就產(chǎn)生了遠程銷售。同時規(guī)定企業(yè)可以只在發(fā)貨國注冊稅號和納稅。
歐盟各國稅率不同，15%-23%之間不等。而因為有遠程銷售，企業(yè)可以只在發(fā)貨國繳稅，這樣在低稅率國家的企業(yè)就和高稅率國家產(chǎn)生了不公平。所以歐盟制定了遠程銷售額度限制。
6、生效日期怎么填？可以寫在未來稅號下來的時間嗎?？梢粤闵陥髥?？
·新賬號可以填在未來（預(yù)計稅號下來的時間）；
·老賬號，建議填在提交資料往回的一點時間，如3個月；
這里要提醒的是，法國目前沒有強制要求補繳，也不會查你未來的每一次申報是否如實申報；但存在被稅局稽查的風(fēng)險。好消息是，據(jù)目前的經(jīng)驗，法國稅局稽查頻率遠低于德國；壞消息是，有專門的查賬團隊，一旦查到，罰金會非常重。
提供符合規(guī)定的發(fā)票或清關(guān)文件。
8、3120法國是可以低報的嗎 ，有些稅代說可以低報。
3120屬于在歐盟境內(nèi)有常設(shè)機構(gòu)的外國公司。所以不需要稅務(wù)代表，只需要稅務(wù)代理。稅務(wù)代理為公司記賬報稅，但是責(zé)任主體是公司不是代理。
公司如果低報，則在當(dāng)?shù)氐墓境袚?dān)主要責(zé)任。較3220，稅代責(zé)任較輕。
9、進口VAT稅金是不是可以從銷售稅金那里作抵扣？
提供進項vat證明如采購發(fā)票 C88清關(guān)文件等，可以抵扣銷項VAT。
10、根據(jù)現(xiàn)實情況，實在是無法如實申報，就想低申報可以辦VAT嗎？
·正規(guī)稅代不會告訴你可以低申報，因為稅代在法國稅局的代理資格和“是否能讓自己代理的客戶合規(guī)報稅”直接掛鉤，一旦低申報被查到稅代會面臨：罰金、解除合作、刑事責(zé)任。
中大型賣家，會有自己的賬號規(guī)劃和布局，歐洲稅務(wù)局勢一定會越來越嚴，提前做好布局合理避稅就會很有空間。
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