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早在4月初，亞馬遜官方就向賣家們發(fā)布了歐盟電子商務(wù)增值稅變更通知的郵件，郵件中表明：從2021年7月1日起，27個(gè)歐盟國(guó)家/地區(qū)將實(shí)施增值稅新規(guī)，亞馬遜平臺(tái)也將對(duì)發(fā)往歐盟的B2C訂單進(jìn)行代扣代繳增值稅，新法規(guī)的施行不管是對(duì)FBA賣家，還是自配送賣家都會(huì)造成影響。

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現(xiàn)在距離新法規(guī)生效的時(shí)間也越來越近，為了幫助賣家們更全面的了解歐盟電子商務(wù)增值稅法規(guī)的變更內(nèi)容

01

法國(guó)限制銷售&應(yīng)對(duì)策略

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① 法國(guó)限制銷售

歐盟境外（例如中國(guó)）自發(fā)貨配送至法國(guó)的B2C訂單，且貨件價(jià)值＞150歐元的商品銷售將受到限制，即買家無法下單此類商品。

其他情況不會(huì)受到銷售限制：

● 其他歐盟國(guó)家沒有限制

● FBA/海外倉(cāng)歐盟境內(nèi)發(fā)貨不受限制

● 歐盟境外自發(fā)貨≤150歐元不受限制

② 法國(guó)限制銷售的應(yīng)對(duì)策略

先查看是否有從歐盟境外（例如中國(guó)）自發(fā)貨到法國(guó)的商品，且這些商品的貨件價(jià)值＞150歐元，然后考慮是否將此類商品的配送方式轉(zhuǎn)為FBA/海外倉(cāng)。

02

自發(fā)貨要求IOSS相關(guān)信息&如何獲取

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① 賣家為什么需要提供IOSS相關(guān)信息？

IOSS可以簡(jiǎn)化從非歐盟國(guó)家/地區(qū)，進(jìn)口商品至歐盟內(nèi)的清關(guān)及支付進(jìn)口增值稅的流程，歐盟境外自發(fā)貨≤150歐元的B2C訂單，將由亞馬遜代扣代繳，無需在海關(guān)處繳納進(jìn)口增值稅。

但海關(guān)需要通過賣家提供的IOSS相關(guān)信息，判斷該包裹是否已經(jīng)被代扣代繳，并決定是放行還是收取進(jìn)口增值稅。

② 如何獲得IOSS相關(guān)信息？

● 確保一筆訂單對(duì)應(yīng)一個(gè)貨件，不要將一個(gè)訂單拆分為多個(gè)貨件，或?qū)⒍鄠€(gè)訂單合并為一個(gè)貨件

● 確認(rèn)平臺(tái)是否已代扣代繳增值稅，如果“訂單詳情”頁(yè)有顯示“Market Place Reder”，則表明此訂單被代扣代繳。

● 向物流承運(yùn)商提供以下信息：

IOSS編號(hào)(7月1日之后，在賣家平臺(tái)的訂單詳情頁(yè)面中顯示)

正確的貨件價(jià)值(≤ 150歐元）

訂單編號(hào)

* 回顧往期關(guān)于IOSS的詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)點(diǎn)擊《稅改后的歐盟VAT，亞馬遜賣家需要知道的OSS與IOSS》

03

德國(guó)取消稅務(wù)副本&平臺(tái)核查稅務(wù)地址

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① 德國(guó)取消稅務(wù)副本

《德國(guó)增值稅法》新修訂案要求，2021年7月1日起，賣家須上傳有效的德國(guó)歐盟增值稅稅號(hào)(即DE開頭的歐盟稅號(hào))至賣家平臺(tái)，否則將限制賣家在德國(guó)的銷售權(quán)限，另外，賣家不再需要上傳德國(guó)稅務(wù)副本至賣家平臺(tái)。

但2021年7月1日前，賣家仍需上傳德國(guó)稅務(wù)副本，以避免德國(guó)站點(diǎn)銷售權(quán)限受限。

法案生效前，賣家需注意：

● 不可以提前刪除德國(guó)稅務(wù)副本，2021年7月1日之前，仍需要上傳德國(guó)稅務(wù)副本至賣家后臺(tái)，切勿移除已經(jīng)上傳成功的德國(guó)稅務(wù)副本，否則會(huì)被限制銷售。

● 已有德國(guó)本地稅號(hào)證書、歐盟稅號(hào)證書、德國(guó)稅務(wù)副本的賣家，需注意本地稅號(hào)和歐盟稅號(hào)是否仍在賣家后臺(tái)顯示為“已驗(yàn)證”。

● 對(duì)有意拓展德國(guó)市場(chǎng)，但還未擁有德國(guó)本地稅號(hào)以及歐盟稅號(hào)的賣家，需盡早準(zhǔn)備注冊(cè)并上傳本地稅號(hào)和歐盟稅號(hào)

② 平臺(tái)核查稅務(wù)地址

從2021年7月1日起，德國(guó)稅務(wù)局要求電商平臺(tái)核查地址（其他國(guó)家站點(diǎn)暫時(shí)沒有要求），此后亞馬遜將定期進(jìn)行地址核對(duì)，以及稅號(hào)有效性的審查，如果審查出后臺(tái)地址信息有問題，賣家可能面臨封店風(fēng)險(xiǎn)。

地址核查具體要求如下：

● 稅務(wù)地址信息核查，主要是核對(duì)賣家后臺(tái)的公司名稱和地址，是否與德國(guó)稅號(hào)證書的信息一致，一般情況下，公司名稱和地址應(yīng)與營(yíng)業(yè)執(zhí)照一致，如果營(yíng)業(yè)執(zhí)照有更新，賣家后臺(tái)也需要更新。

● 如果后臺(tái)信息與稅號(hào)證書基本一致，只是存在縮寫或簡(jiǎn)寫，基本都可以由人工審核通過，但差別太大，即使人工審核也無法通過，比如稅號(hào)證書顯示英文地址，而賣家后臺(tái)填寫拼音地址。

04

歐盟電商增值稅變更Q&A

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#Q1：

什么情況下，亞馬遜會(huì)進(jìn)行增值稅代扣代繳？

#A1：

以下兩種情況亞馬遜會(huì)進(jìn)行增值稅代扣代繳

① 商品從歐盟境內(nèi)發(fā)往歐盟買家，但公司的注冊(cè)地址不在歐盟境內(nèi)（例如賣家用中國(guó)公司注冊(cè)的亞馬遜歐洲店鋪）

② 商品從歐盟境外發(fā)往歐盟買家，且貨件價(jià)值不超過150歐元（即低于150歐元的自發(fā)貨）

#Q2：

什么情況下，平臺(tái)不會(huì)進(jìn)行代扣代繳？

#A2：

兩種情況下平臺(tái)不會(huì)進(jìn)行代扣代繳增值稅：

① B2B訂單

② 商品從歐盟境外發(fā)往歐盟買家，且貨件價(jià)值超過150歐元（即高于150歐元的自發(fā)貨）

#Q3：

7月1日后，賣家是否需要支付進(jìn)口增值稅？

#A3：

● 對(duì)使用FBA/海外倉(cāng)（歐盟境內(nèi)發(fā)貨）的賣家來說，進(jìn)口增值稅的繳納義務(wù)沒有變化，仍需要支付，但可以在銷售增值稅的申報(bào)環(huán)節(jié)退回或抵扣，部分歐盟成員國(guó)提供了進(jìn)口增值稅遞延機(jī)制。

● 對(duì)使用MFN（歐盟境外發(fā)貨）的賣家來說，被代扣代繳的訂單不需要支付進(jìn)口增值稅，但需要在海關(guān)申報(bào)單中提供IOSS，如果貨件價(jià)值不準(zhǔn)確，或者未提供IOSS，則可能導(dǎo)致買家簽收商品時(shí)，被要求支付額外的歐盟稅費(fèi)和關(guān)稅，未被代扣代繳的訂單，都由買家直接簽收包裹（DDP完稅交付），或者支付相關(guān)稅金后簽收包裹（DDU未完稅交付）。

#Q4：

所有銷售到法國(guó)的訂單，貨件價(jià)值＞150歐元，都將被限制銷售嗎？

#A4：

不是，僅限制從歐盟境外自發(fā)貨（MFN）至法國(guó)的B2C訂單，且貨件價(jià)值＞150歐元。

如果使用歐盟境內(nèi)庫(kù)存（FBA/海外倉(cāng)）配送此類B2C訂單至法國(guó)，將被平臺(tái)代扣代繳增值稅，銷售不受限。

#Q5：

已經(jīng)被代扣代繳的訂單，被買家退貨該如何處理？

#A5：

如果被代扣代繳的訂單獲得部分或全額退款，亞馬遜將負(fù)責(zé)向買家賠償退款金額中的增值稅部分，賣家的操作流程沒有變化。

通過“管理您的退貨（MYR）”進(jìn)行退款，僅向買家退還不含增值稅的價(jià)格。

#Q6：

中國(guó)賣家的增值稅注冊(cè)義務(wù)在7月1日后發(fā)生什么變化？

#A6：

亞馬遜的中國(guó)賣家，將被平臺(tái)代扣代繳，所以不適用新的遠(yuǎn)程銷售閾值（€10,000），只需要在庫(kù)存所在國(guó)注冊(cè)稅號(hào)即可；

自建站的中國(guó)賣家，平臺(tái)不會(huì)代扣代繳，既適用新的遠(yuǎn)程銷售閾值，也需要在庫(kù)存所在國(guó)注冊(cè)稅號(hào)。

① 目的國(guó)未超過遠(yuǎn)程銷售閾值，無需注冊(cè)目的國(guó)稅號(hào)

② 目的國(guó)超過遠(yuǎn)程銷售閾值，沒有注冊(cè)O(shè)SS，需要注冊(cè)目的國(guó)稅號(hào)

③目的國(guó)無庫(kù)存、超過遠(yuǎn)程銷售閾值，注冊(cè)了OSS，無需注冊(cè)目的國(guó)稅號(hào)

④有庫(kù)存的國(guó)家必須注冊(cè)稅號(hào)，無論是否注冊(cè)了OSS

#Q7：

7月1日后，中國(guó)賣家從波蘭配送至德國(guó)的B2C訂單，平臺(tái)代扣代繳適用的是波蘭稅率，還是德國(guó)稅率？

#A7：

適用目的國(guó)稅率代扣代繳，即德國(guó)稅率。另外，賣家在波蘭存放了庫(kù)存，還需注冊(cè)波蘭稅號(hào)。

* 賣家們?nèi)绻肓私飧嚓P(guān)于歐盟電商增值稅變更的問題，可點(diǎn)擊《關(guān)于歐盟電商增值稅變更最全問答，賣家想知道的全在這！》查看，也可在評(píng)論區(qū)交流討論。

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